サーベンス・オクスリー法 (SOX) は、会計環境に深く影響を与え、専門家団体や業界団体の運営に実質的な影響を与えた重要な法律です。この包括的なガイドでは、サーベンス・オクスリー法の主要な規定、会計専門家にとってのその重要性、およびさまざまな専門家および業界団体との関連性を検討します。
サーベンス・オクスリー法を理解する
2002 年サーベンス・オクスリー法は、投資家の信頼を大きく揺るがし、金融市場に対する国民の信頼を損なったエンロンやワールドコムなどの一連の注目を集める企業不祥事を受けて制定された連邦法です。
サーベンス・オクスリー法の主な目的は、投資家を保護し、企業情報開示の正確性と信頼性を高めることです。これを達成するために、公開会社、その経営陣、取締役会、会計事務所に厳しい要件を課しています。
サーベンス・オクスリー法の主要な規定
サーベンス・オクスリー法の会計に対する影響を理解するには、その主要な規定を検討することが重要です。
- セクション 302: 財務報告書の認証- この条項は、上場企業の CEO および CFO に対し、財務諸表および開示の正確性を認証することを義務付けています。
- 第 404 条: 内部統制- 第 404 条は、上場企業が財務報告のための適切な内部統制構造と手順を確立し、維持することを要求しています。
- セクション 401: 定期報告書における開示- この条項は、公開企業に対し、財務状況に影響を与える可能性のあるすべての重要なオフバランスシートの取り決めを開示することを義務付けています。
- セクション 906: 財務報告に対する企業の責任- このセクションでは、虚偽の財務報告を認定した場合に刑事罰を課します。
会計専門家への影響
サーベンス・オクスリー法は、会計専門家とその職務の遂行方法に大きな影響を与えています。これにより、財務報告および監査活動における透明性、正確性、コンプライアンスに対する要求が高まっています。会計専門家は現在、企業がサーベンス・オクスリー法に概説されている厳格な要件を確実に順守する上で重要な役割を果たしているため、より高いレベルの責任と説明責任に直面しています。
さらに、この法律は会計専門家の変化を促し、新しい監査および報告基準の開発、さらには規制上の監視と監視の強化につながりました。
専門職および業界団体との関連性
サーベンス・オクスリー法は、専門家団体や業界団体の運営とガバナンスに影響を与えるため、彼らにとっても非常に重要です。関連する主な分野には次のようなものがあります。
- コーポレート ガバナンス- 専門家団体や業界団体は、コーポレート ガバナンスのベスト プラクティスを提唱する役割を担うことがよくあります。サーベンス・オクスリー法に定められた原則と要件は、これらの協会が会員に宣伝するガバナンスの枠組みとガイドラインに影響を与えています。
- 教育プログラム- 専門家団体や業界団体は、会員がサーベンス オクスリー法の複雑さを理解し、対処できるようにするための教育プログラムとリソースを開発しました。これらのプログラムは、法の規定を遵守する会計専門家の知識とスキルを向上させることを目的としています。
- 擁護活動- サーベンス・オクスリー法に関連する規制の発展に影響を与えるため、各団体が擁護活動に取り組んできました。彼らは、会計専門家とビジネス界の利益が確実に考慮されることを目的として、法案の変更案を監視し、意見を提供します。
結論
サーベンス・オクスリー法は、会計専門家と会計専門家団体および業界団体との関係に消えない痕跡を残しました。コーポレートガバナンス、財務報告、およびより広範な規制環境に対する永続的な影響は、会計専門家と協会の両方にとってその規定を理解し、遵守することが極めて重要であることを強調しています。